厦门市人民代表大会常务委员会关于加强预防职务犯罪工作的决定

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厦门市人民代表大会常务委员会关于加强预防职务犯罪工作的决定

福建省厦门市人大常委会


厦门市人民代表大会常务委员会关于加强预防职务犯罪工作的决定

     (2002年10月30日厦门市第十一届人民代表大会常务委员会第47次会议通过)


  为加强预防职务犯罪工作,推进依法治市和廉政建设,根据宪法和有关法律法规的规定,结合本市实际,作如下决定:


  一、预防职务犯罪工作实行法治与德治相结合,以“教育是基础、法制是保证、监督是关键”为指导方针,坚持预防为主、打防并举、标本兼治、健全制度、严格管理、加强监督,实行专门预防与社会预防相结合,对国家工作人员的贪污贿赂、渎职、利用职权实施的侵犯公民人身权利和民主权利犯罪行为,以及利用职权实施的其他犯罪行为进行预防和矫治。


  二、一切国家机关、国有企业事业单位、人民团体应当加强预防职务犯罪的宣传、教育工作,提高国家工作人员特别是各级领导干部依法履行职责和廉洁自律意识。


  三、建立预防职务犯罪工作专家咨询机制,组织专家对本地区的重点行业、领域预防职务犯罪的措施以及相关的制度进行研究论证,提出改进的措施,健全制度。


  四、各级人民政府及其工作部门必须制定并实施预防职务犯罪工作措施,接受社会监督。进一步加强政务公开,提高政府工作的透明度,依照有关规定,对行政审批、预算收支、人事任免、政府采购、公共投资建设、土地使用权划拨出让、国有资产管理、资金管理等公务活动,制定相应的管理制度和内部监督制约措施。


  五、人民法院、人民检察院应当建立健全预防职务犯罪的管理制度和内部监督制约机制,完善办案跟踪监督、错案责任追究等制度。


  六、国有企业、事业单位应当建立健全预防职务犯罪的管理制度和内部监督制约机制,加强对高级管理人员及财务、供应、销售等重点岗位人员的管理和监督。


  七、人民检察院应当与人民法院、监察、审计、公安、司法行政等有关机关建立预防职务犯罪工作的联席会议制度,交流信息,加强工作联系和协调,共同研究预防职务犯罪工作的对策和措施。


  八、人民检察院应当依法履行法律监督职能,并做好以下工作:


  (一)会同有关部门拟定预防职务犯罪工作计划;


  (二)组织开展预防职务犯罪的宣传教育工作;


  (三)负责专家咨询机制的建立和工作的开展;


  (四)调查分析本地区职务犯罪发生的原因、特点和规律,研究、制定预防职务犯罪的对策和措施;


  (五)总结、推广预防职务犯罪工作的经验;


  (六)会同有关部门检查预防职务犯罪工作。


  九、一切国家机关、国有企业事业单位、人民团体应建立预防职务犯罪工作责任制,实行“谁主管谁负责”原则,将预防职务犯罪工作同业务工作和廉政建设一起部署、落实、检查、考核。


  十、人民检察院、人民法院结合查处和审理职务犯罪案件,对因制度不健全、管理混乱等问题而发生职务犯罪案件的单位,提出检察建议、司法建议,督促整改,并向其上级主管部门通报情况。


  监察、审计机关应当依法履行职责,对存在制度不健全、管理不规范等问题的单位,根据有关法律规定提出监察建议、审计建议,督促整改,并向其上级主管部门通报情况。


  十一、开展预防职务犯罪工作,应当遵守国家的法律、法规,维护国家机关、国有企业事业单位、人民团体的正常工作、生产、经营秩序。


  十二、任何单位和个人有权就预防职务犯罪工作向有关单位提出建议,有权对不制定或不落实预防职务犯罪措施、制度的单位提出批评,有权就涉嫌违法犯罪的行为,向有关单位举报。


  十三、新闻、文化、出版单位应当运用多种形式,加强预防职务犯罪宣传,营造社会预防氛围,对国家工作人员的职务行为进行舆论监督。


  十四、各级人民代表大会常务委员会要加强检查监督,采取听取汇报、视察、评议和执法检查等多种方式,督促本级人民政府、人民法院、人民检察院及其工作人员依法行使职权,认真贯彻实施本决定。


二○○二年十月三十日

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财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知

财政部


财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知
财政部
财会(2001)37号




各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,党中
央有关部门,国务院各部委、直属机构,中国人民解放军总后勤部,中国人民武装警
察部队后勤部,各中央直管企业:
为了认真贯彻落实《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神,切实做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段的各项工作,根据《财政部关于开展〈会计法〉执行情况检查的通知》(财会〔2001〕18号)和《财政部关于财政系统开展整顿和规范市场经济秩序有关工作的通知》(财监〔2001〕44号),结合各地区、各部门、各中央直属企业前一阶段开展检查工作的情况,现就重点检查阶段的有关问题通知如下:
一、要提高对重点检查工作重要性的认识。会计秩序是市场经济秩序重要组成部分。《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》把“打击伪造各种票据、会计凭证、会计账簿和提供虚假财务会计报告等违法行为”,列入了全国整顿和规范市场经济秩序的主要内容和当前工作重点之一。各地区要抓住这一有利时机,采取切实措施,推动《会计法》执行情况检查工作的深入开展。
重点检查是此次检查工作的关键环节。各地区要认真组织好重点检查阶段的各项工作,对检查组的组成、被检查单位的选择、检查内容的确定、检查工作的实施、违法违规单位和个人的处理等各个环节,周密部署,精心组织,抓实抓好。坚决反对和防止一切图形式、走过场、敷衍了事的形式主义做法。要通过重点检查发现并严肃处理一批严重的会计造假和违法违规案件,维护《会计法》的严肃性,树立财政部门的监督权威。在重点检查过程中,财政部将对各地区组织开展重点检查工作的情况进行检查,必要时将对地方重点检查过的单位进行复查。
二、重点检查的内容。应当按照财会〔2001〕18号文件规定的重点检查阶段的检查内容和《财政部关于开展2001年会计信息质量检查的通知》(财监〔2001〕39号)规定的会计信息质量检查的内容,结合本地区的实际情况确定重点检查的具体内容。重点检查中,要把股份有限公司贯彻执行《财政部关于印发〈企业会计准则——无形资产〉等8项准则的通知》(财会〔2001〕7号)、《财政部关于印发〈贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定〉的通知》(财会〔2001〕17号)、《财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知》(财会〔2001〕31号)的情况,作为重点检查的内容。
三、重点检查的形式和组织实施。重点检查形式要以会计信息质量检查为主。在重点检查过程中,财政部门会计管理机构与财政监督机构要加强协调配合,按照财监〔2001〕39号的有关要求,适当聘用注册会计师及相关人员参加重点检查,组织好检查工作。要在各单位开展自查的基础上,确定重点检查范围,选择重点检查单位,认真制定检查计划,下达检查通知书。检查组对被查单位实施检查后,要认真填写“《会计法》执法检查工作记录”(格式附后)。
对查出的问题,财政部门要依据《会计法》等法律法规及财会〔2001〕18号文件的有关要求,对违法单位及有关责任人员依法给予行政处罚。触犯刑律的,要及时移送司法机关追究刑事责任。
各地区在进行重点检查中,对检查和处理过程中形成的各类文书资料应当建立档案,妥善保管。
四、重点检查总结材料的报送。重点检查结束后,各地区应在8月31日之前将重点检查阶段工作情况报送我部。报送内容包括:会计基础工作情况检查汇总表、会计信息质量检查汇总表、违法情况统计汇总表(上述有关报表格式及编报说明附后)及重点检查工作的情况说明。
重点检查工作情况说明的主要内容有:重点检查的范围、被查单位数量、检查内容、形式和时间;检查组的组成及人员构成情况;检查组开展检查工作的基本情况;检查中查出的主要违法行为及金额;对违法单位和有关责任人员的行政处罚、行政处分情况;对涉嫌犯罪的有关责任人员移送司法机关情况(应分个案分别说明);对违法单位和有关责任人未予以处理的数量、原因和有关情况;其他需要说明的内容。
各地区在检查结束后,应按本通知所附报表格式上报有关报表,同时还须报送相应的软盘。
为便于各地区汇总重点检查阶段的有关报表,我们研制了相应的汇总软件(另发),请各地区按照要求上报汇总软盘。同时,我们在财政部网站(WWW.MOF.GOV.CN)设计了有关报表的电子文档格式,具体下载方法见财会〔2001〕29号文件的有关内容。
五、各部门和各中央直管企业应当按照财会〔2001〕18号文件的有关规定和本通知的精神,除配合我部组织会计信息质量检查外,可以自行组织本部门、本系统的检查,并将检查的有关情况直接报送我部。

附件一:《会计法》执行情况重点检查表

表1 《会计法》执行情况重点检查汇总表(会计基础工作检查表)
填报单位(签章):
-----------------------------------------
|序号| 项 目 | 数 量 |
|--|---------------------------|--------|
| |汇总单位数量 | |
| |---------------------------|--------|
| |其中:行政机关 | |
| |---------------------------|--------|
| | 事业单位 | |
| |---------------------------|--------|
| | 社会团体 | |
| |---------------------------|--------|
| | 国有企业 | |
| |---------------------------|--------|
| | 城市集体企业 | |
|1 |---------------------------|--------|
| | 乡镇企业 | |
| |---------------------------|--------|
| | 股份有限公司 | |
| |---------------------------|--------|
| | 外商投资企业 | |
| |---------------------------|--------|
| | 农村合作经济组织 | |
| |---------------------------|--------|
| | 私营企业 | |
| |---------------------------|--------|
| | 其他 | |
|--|---------------------------|--------|

|2 |单独设置会计机构的单位(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|3 |在其他机构中单独设置会计人员的单位(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|4 |实行代理记账的单位(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|5 |2000年末实际在岗会计人员数量(人) | |
|--|---------------------------|--------|
|6 |2000年末无证(会计证)上岗会计人员数量(人) | |
|--|---------------------------|--------|
|7 |2000年完成继续教育学时会计人员数量(人) | |
|--|---------------------------|--------|
|8 |会计机构负责人不具备任职资格的单位(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|9 |应设置总会计师的单位数量(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|10|未按规定设置总会计师的单位数量(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|11|账外设账的单位数量(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|12|私设小金库的单位数量(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|13|未按规定保管会计档案的单位数量(个) | |
|--|---------------------------|--------|
|14|未建立内部控制制度的内部会计监督制度的单位数量(个) | |
-----------------------------------------

表2 《会计法》执行情况重点检查汇总表(企业资产负债表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 金额单位:万元
----------------------------------------------------------
| | |审计前企|CPA审计后|检查组| 检查前后差额 |
|行次| 资 产 | | | |----------------------|
| | |业报表数|企业报表数 |审定数|合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|1 |流动资产: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|2 | 货币资金 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|3 | 短期投资 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|4 | 应收票据 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|5 | 应收账款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|6 | 减:坏账准备 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|7 | 应收账款净额 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|8 | 预付账款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|9 | 其他应收款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|10| 存货 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|11| 待摊费用 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|12| 待处理流动资产净损失 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|13| 一年内到期的长期债券投资 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|14| 其他流动资产 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|15| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|16| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|17| 流动资产合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|18|长期投资: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|19| 长期投资 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|20|固定资产: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|21| 固定资产原价 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|22| 减:累计折旧 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|23| 固定资产净值 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|24| 固定资产清理 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|25| 在建工程 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|26| 待处理固定资产净损失 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|27| 固定资产合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|28| 无形及递延资产: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|29| 无形资产 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|30| 递延资产 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|31| 无形及递延资产合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|32| 其他资产: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|33| 其他长期资产 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|34| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|35| 资产合计 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------

表3 《会计法》执行情况重点检查汇总表(企业资产负债表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 金额单位:万元
----------------------------------------------------------
| | |审计前企|CPA审计后|检查组| 检查前后差额 |
|行次| 负债及权益 | | | |----------------------|
| | |业报表数|企业报表数 |审定数|合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|1 |流动负债: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|2 | 短期借款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|3 | 应付票据 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|4 | 应付账款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|5 | 预收账款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|6 | 其他应付款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|7 | 应付工资 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|8 | 应付福利费 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|9 | 未交税金 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------

续表
----------------------------------------------------------
| | |审计前企|CPA审计后|检查组| 检查前后差额 |
|行次| 负债及权益 | | | |----------------------|
| | |业报表数|企业报表数 |审定数|合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|10| 未付利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|11| 其他未交款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|12| 预提费用 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|13| 一年内到期的长期负债 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|14| 其他流动负债 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|15| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|16| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|17| 流动负债合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|18|长期负债: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|19| 长期借款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|20| 应付债券 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|21| 长期应付款 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|22| 其他长期负债 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|23| 长期负债合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|24| | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|25|所有者权益: | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|26| 实收资本 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|27| 资本公积 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|28| 盈余公积 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|29| 其中:公益金 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|30| 未分配利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|31| 所有者权益合计 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|32| 负债及所有者权益合计 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------

表4 《会计法》执行情况重点检查汇总表(企业利润及利润分配表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 金额单位:万元
----------------------------------------------------------
| | |审计前企|CPA审计后|检查组| 检查前后差额 |
|行次| 项 目 | | | |----------------------|
| | |业报表数|企业报表数 |审定数|合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|1 |一、主营业务收入 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|2 | 减:主营业务成本 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|3 | 销售费用 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|4 | 主营业务税金及附加 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|5 |二、主营业务利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|6 | 加:其他业务利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|7 | 减:管理费用 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|8 | 财务费用 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|9 |三、营业利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|10| 加:投资收益 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|11| 补贴收入 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|12| 营业外收入 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|13| 减:营业外支出 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|14| 加:以前年度损益调整 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|15|四、利润总额 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|16| 减:所得税 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|17|五、净利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|18| 加:年初未分配利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|19| 盈余公积转入数 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|

|20|六、可供分配的利润 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|21| 减:提取法定盈余公积金 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|22| 提取法定公益金 | | | | | | | | |
|--|--------------|----|------|---|--|---|-----|---|-----|
|23|七、未分配利润 | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------

表5 《会计法》执行情况重点检查汇总表(行政单位会计报表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 单位:万元
------------------------------------------------------
| | | 检查前 | 检查组 | 检查前后差额 |
|行次| 项 目 | | |----------------------|
| | | 报表数 | 审定数 |合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|1 |资产合计 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|2 | 现金 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|3 | 银行存款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|4 | 有价证券 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|5 | 暂付款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|6 | 库存材料 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|7 | 固定资产 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
| | | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|8 |负债合计 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|9 | 应缴预算款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|

|10| 应缴财政专户款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|11| 暂存款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|12| | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|13|净资产合计 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|14| 固定基金 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|15| 结余 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|16| 其中:经常性结余 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|17| 专项结余 | | | | | | | |
------------------------------------------------------

表6 《会计法》执行情况重点检查汇总表(行政单位会计报表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 单位:万元
------------------------------------------------------
| | | 检查前 | 检查组 | 检查前后差额 |
|行次| 项 目 | | |----------------------|
| | | 报表数 | 审定数 |合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|1 |收入合计 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|2 | 拨入经费 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|3 | 其中:专项经费 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|4 | 预算外资金收入 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|5 | 其中:专项经费 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|

|6 | 其他收入 | | | | | | | |
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| | | | | | | | | |
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|7 |支出合计 | | | | | | | |
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|8 | 经费支出 | | | | | | | |
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|9 | 经常性支出 | | | | | | | |
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|10| 专项支出 | | | | | | | |
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|11| 拨出经费 | | | | | | | |
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|12| 结转自筹基建 | | | | | | | |
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|13|结余合计 | | | | | | | |
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|14|其中:专项结余 | | | | | | | |
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表7 《会计法》执行情况重点检查汇总表(事业单位会计报表)
填报单位名称: 汇总单位数量: 单位:万元
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| | | 检查前 | 检查后 | 检查前后差额 |
|行次| 项 目 | | |----------------------|
| | | 报表数 | 审定数 |合计|正差额|比率(%)|负差额|比率(%)|
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|1 |资产合计 | | | | | | | |
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|2 | 现金 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|3 | 银行存款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|4 | 应收票据 | | | | | | | |
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|5 | 应收账款 | | | | | | | |
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|6 | 预付账款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|7 | 其他应收款 | | | | | | | |
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|8 | 材料 | | | | | | | |
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|9 | 产成品 | | | | | | | |
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|10| 对外投资 | | | | | | | |
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|11| 固定资产 | | | | | | | |
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|12| 无形资产 | | | | | | | |
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| | | | | | | | | |
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|13|负债合计 | | | | | | | |
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|14| 借入资金 | | | | | | | |
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|15| 应付票据 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|16| 应付账款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|17| 预收账款 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|18| 其他应付款 | | | | | | | |
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|19| 应缴预算款 | | | | | | | |
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|20| 应缴财政专户款 | | | | | | | |
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|21| 应交税金 | | | | | | | |
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| | | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|22|净资产合计 | | | | | | | |
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|23| 事业资金 | | | | | | | |
|--|--------------|-----|-----|--|---|-----|---|-----|
|24| 其中:一般基金 | | | | | | | |
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|25| 投资基金 | | | | | 审判委员会制度之革新探析

何艳芳* 余茂玉**
(西北政法学院,陕西西安,710063)


【摘 要】审判委员会是我国各级人民法院内部的最高审判组织,它在司法实践中发挥着积极的作用,但基于制度设计和程序运作中存在的不足之处,其已经成为我国审判方式改革的“瓶颈”,本文拟从实践的层面分析其存在的问题并提出完善的革新设想。
【关键词】审判委员会 讨论案件 革新设想

Analyzing on innovation of the Institution of Adjudication Committee
HE Yan-fang YU Mao-yu
(Northwest University of Political Science and Law,xi’an shaanxi,710063)
Abstract: Adjudication Committee is the supreme internal trial Organization in the people’s courts,it shows active role in judicial practice. But just owing to the problem of the institution design and operation procedure,it has been ”the neck of bottle” in the reform of the mode of trial. The article intends to analyze the problem of the institution from the angle of practice,and proposes the perfect conception of innovation.
Keywords: Adjudication Committee;discuss case;the conception of innovation
《人民法院组织法》第11条规定:“各级人民法院设立审判委员会,实行民主集中制。审判委员会(以下简称“审委会”)的任务是总结审判经验,讨论重大或疑难案件和其他有关审判工作的问题。”审委会作为我国司法制度的重要组成部分,在保证各级人民法院的审判质量,发挥审判人员的集体智慧,实行审判民主,加强执法监督,曾起过积极作用。但近年来,随着审判方式改革的逐步推进,审委会作为“瓶颈”的负面效应渐趋显现,从而受到了法学理论界和司法实践界的广泛质疑。我们以为,应当在当前国情的基础上对一项制度的合理性和正当性加以分析,而不能简单地否定或者肯定,并且主张在反思其存在的问题的基础之上,改进完善审委会制度,从而将其功能充分发挥。在此指导思想之下,我们撰写拙文,以陈管见。
一、审判委员会制度运作中存在的问题
应该说,程序公正是个永恒的话题。目前,审委会的运作程序中存在的问题是我国审委会制度所存在的最为根本的缺陷,这种断言主要是基于审委会讨论案件的程序缺乏公正性,具体表现在它违反了一些基本诉讼制度或诉讼原则,也表现在它的许多工作制度主要源自于习惯,缺乏理性分析。我们将从以下几个方面对审委会制度进行分析:
1、违背了审判公开和直接审理原则。我国宪法第125条规定:“人民法院审理案件,除法律规定的特别情况外,一律公开进行。”但是,审委会讨论案件是秘密进行的,讨论时除了汇报人和必要的记录人员外,其他人是不准进入会议室的,更不用说旁听、报道,很显然这是与审判公开原则相矛盾的。此外,审委会讨论案件时诉讼当事人并不在场,一般不展示证据,审委会委员亦不直接听取当事人的陈述和辩论、辩护,仅仅是听取案件承办人的汇报和根据案件承办人所写的案情报告来作出判决。这又和直接言词原则的相悖,对准确判断、分析证据,查明案件事实显然是不利的。(1) 因为直接审理的意义就在于,它创造了一种对立双方进行平等论证、抗辩和说服的环境,保证对立双方的攻击、防御活动对裁判结果的制约和影响的机会对等,直接审理还有助于审委会委员直接运用自己的五官对证据的证明力作出判断,促使他们减少预断和偏见。审判公开和直接审理原则均是程序公正的重要内容,现有审委会制度对二原则的直接影响了程序公正的实现,因此应当在完善审委会的具体制度时应考虑充分体现二原则。
2、回避制度未能有效贯彻。设立回避制度旨在从审判主体中立性的层面确保审判的公正性,审判中立性更为注重诉讼程序结构内部来确保案件的公正审理,也即法官应当与案件本身以及当事人双方及诉讼代理人无关联而保持中立的诉讼地位,也就是双方当事人保持同等的诉讼距离。(2) 从这种意义上说,审委会委员在必要的情况下予以回避,排除偏见,从而保证诉讼的公正性。司法实践中,依据三大诉讼法和《最高人民法院关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》一些应当回避的委员不自行回避,当事人又无法申请回避,因为案件在审委会讨论之前,一般并不先期公布审委会委员名单,对当事人是相对保密的,而对当事人公开的合议庭却并不享有真正的裁判权。实践中,审委会委员不回避的现象降低了当事人对司法程序和审委会委员的信赖度,使得回避制度对审委会委员形同虚设,亟待具体落实。
3、割裂了审理权和裁判权,出现“审而不判”和“判而不审”。审委会讨论决定案件,审理者是合议庭或独任审判员(有些地方将独任审理的案件也提交审委会讨论,(3) 此举值得怀疑,具体理由我们在下文中将要论及),判决者则是审委会,造成审、判分离,合议庭“审而不判”,审委会则是“判而不审”、“不审而判”。有人将此种状况比喻为“看病的医生无权开处方,开处方的医生却不看病”。这类现象严重影响了法官的积极性和创新精神,而且会从实质上影响到审判的质量。
4、抵御外部压力的作用有限。在我国司法实践中的确存在着“案件一进门,各方都托人”的情况,法官承受的外部压力的确很大,这种压力事实上在不断地给法官施压,当这种压力达到极限后,就会使其“崩溃”,从而置公平、正义于不顾,徇私枉法。所以从实践意义上来说,为法官设置一个“抗压”的机构能够帮助其抵御外部压力和诱惑,但这种作用还是十分有限的。贺卫方先生认为,审委会的存在不仅不能成为抵御外部压力的屏障,相反,它完全可以成为外部压力进入法院的最便利的入境通道。我们总是想着让普通法官向干预他的人说:“这个案件是要上审判委员会的,我作不了主。”为什么不能换个思路,建立这样一种制度,让院长们“无奈地”对试图干预他们的人说:“我实在是心有余而力不足,具体案件如何处理我作不了主,我没有权力干涉法官办案。”(4)
5、不利于错案责任追究制的落实。审委会制度由于存在较多问题,很难确保案件的质量,一旦出现此类案件被认定为错案的情形,则很难追究审委会委员个人的责任。基于审委会讨论的案件,合议庭并未实际裁判,若由合议庭成员承担责任,似显不太公平。从理论上说来说应由审委会集体承担责任,因为审委会讨论案件实行民主集中制,集体负责。 但在司法实践中,所谓集体负责实际上是往往无人负责。如果出现错案,无法追究个人责任,至多在自我批评会上,说一声“我也是有责任的”就可完事。这就使得个别执法者有徇私枉法的可乘之机。
6、审委会职能未能得到有效发挥,法律规定的任务有待进一步落实。目前, 我国各地审委会大多把主要精力放在了个案研究、案件讨论上,而在总结经验、指导实践、开展宏观调查研究等方面显得极为不足。尤其是在司法实践中,很多地方法院都是将审委会作为“工具”对待的,较为现实地重视个案讨论,而不宏观、长远地发挥审委会的职能。
二、革新设想
在考察了我国审委会制度运作中存在的诸多问题之后,我们拟从组织构成、工作规则以及审委会委员良知等角度入手提出如下改进设想:
(一)优化审委会的组织构成
优化审委会的组织构成,是实现审委会公正、高效的前提条件。在审委会人员的组成上,要改变那种论资排辈,且要摒弃那种与行政级别挂钩的状况。在目前,我们可以考虑将审委会组成人员分为若干个层次,例如可分为:(1)常设委员。由院长、副院长、研究室主任担任,参与对所有提交案件的讨论。(2)专职委员。从本院选任若干名精通一门或多门法律的审判人员担任,参与其所精通的一个或几个方面的案件的讨论。(3)专家咨询委员会。从有关院校、科研机构、专业部门聘请通晓法律或其它与法院审判业务相关的专家、学者若干名。专家咨询委员会及其成员提出咨询意见或参考审判方案,供法院审理时考量。这其实在北京、上海等地早已自觉为之,并总结了许多成功的经验。(5) (4)常务办事机构。可设立秘书一名或由研究室指定一成员负责处理审委会的日常事务。这在司法实践中已有较多法院在自行制定的内部制度上体现出来。如:北京一中院审委会工作规则(6) 第四章第14条就规定:“审判委员会设秘书一人,负责处理审判委员会的日常事务,并担任会议记录工作”;福建莆田市秀屿区法院审委会工作规则(7) 第四章第24条规定:“审判委员会的办事机构为本院研究室。审判委员会的日常活动由研究室负责作出安排”。
(二)完善审委会的工作程序和工作制度
姑且不论制度本身设立的合理与否,制度的运作是制度能否实现其设立鉴于审委会运作方式的不规范,我们认为应从以下几个方面完善审委会的运作程序和工作制度。
1、自行制定审委会工作规范。各级法院应依照相关法律规定,并结合司法实践自行制定出审委会工作规范,健全具体的办事机构,处理日常事务,使审委会的工作得以具体落实,明确其权利和义务,做到有章可循和良性运作。
2、确立回避告知制度并完善回避决定程序。针对前面提及的回避制度对审委会委员形同虚设的状况,应当建立完善的回避告知和决定程序。依据《最高人民法院关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》,凡是应当提交审委会讨论的案件,先期公布审委会委员名单,保证当事人行使申请回避的权利。无论审委会以何种形式涉入案件的审判,合议庭都应当事前向当事人宣布本院审委会的组成人员,告知其有申请回避的权利,这样做避免了当事人申请回避权利无法行使的缺陷,保障了当事人的诉讼权利。各级法院应当制定具体的告知规则并形成完善的决定程序。
3、完善审委会讨论案件的“准入”制度。我国现行法律规定,重大疑难案件应由审委会讨论决定。但是对何为重大疑难案件又没有一个明确的标准。某个案件应否由审委会讨论决定,随意性很大,从而造成审委会讨论案件过多过滥、负担过重。解决这一问题,我们认为应用法律明确界定审委会的受案范围。如何界定,我们倾向于先概括后列举式。即首先通过司法解释对何为疑难复杂案件,作定义性的阐述,而后用列举方式,列出若干目前属于审委会受案范围的重大疑难案件,最后用一弹性条款兜底。
4、审委会讨论案件仅限于合议庭审理案件,并实行部分案件的审委会听审制度。就合议庭审理的案件而言,如果合议庭合议认为疑难、复杂,则可提交审委会讨论决定。我们以为,如果合议庭在对案件进行初步审查后,认为是可能提交审委会讨论的重大疑难案件,在开庭审理时可要求审委会委员到庭旁听,从而直接听取当事人的陈述和辩论,以消除审判分离的缺陷,此举有助于抑制审委会流弊,以促进司法公开和公正。这种制度已有部分地方法院开始了有益的尝试。(8) 听审制度能够在一定程度上解决前面所述审委会制度违反审判公开和直接审理原则的问题。但如果案件是在合议庭开庭审理后,评议之时才认为需提交审委会的,这时就要求全体合议庭成员共同认真做好向审委会的案件汇报工作,写出高质量的审理报告,详细叙述清楚案件的事实、证据、双方争议的焦点,合议庭的意见分歧等。审委会通过对审理报告的认真审阅来了解案情和审查合议庭的审判活动,并在此基础上做出决定。
关于独任审理的案件是否可以提交审委会讨论的问题。我们以为,独任审理的案件一律不得提交审委会讨论。从民事案件的角度看,依据《民事诉讼法》第40条第2款规定的独任审理针对的是适用简易程序的案件,而依据第142条适用简易程序的是“事实清楚、权利义务关系明确、争议不大”的简单民事案件。既然属于简单的民事案件自然不属于审委会讨论决定的案件范围,但较为普遍的现象是,很多地方法院对部分独任审理的案件也进行讨论,这是与立法宗旨相违背的。事实上,如果独任审理的民事案件如果在审理之时发现其并不“简单”,则可以依据司法解释转为普通程序,组成合议庭进行审理,这时如果认为确实属于疑难、复杂案件则可以提交审委会讨论。从刑事案件的角度看,依据《刑事诉讼法》第149条,刑事案件只有由合议庭审理的疑难、复杂、重大的案件方可提交审委会讨论,这就排除了按照简易程序,由审判员独任审理的刑事案件可以提交审委会讨论的可能性。对行政诉讼案件,由于《行政诉讼法》第46条规定,审理行政案件应当组成合议庭审理,所以不会发生独任审理的情况,自然就不属此问题探讨范围,况且行政案件多涉及到法院与行政机关的关系,因此“绝大多数行政案件都会进入审判委员会”。(9) 事实上,独任审理的案件无论是民事还是刑事案件,如果在审前程序中发现案件疑难、复杂或者重大均可直接确定由合议庭审理,从而取得提交审委会讨论的条件。如果在开庭审理阶段发现案件不属简单案件,需提交审委会讨论,则应依法转为合议庭审理并经合议后可提交审委会讨论。所以司法实践中,各级法院不应违背两大诉讼法的规定,直接将独任审理的案件提交审委会讨论。
5、案件呈报制度应做到有章可循。针对司法实践中汇报敷衍和倾向性汇报的现象,应当确立一套汇报制度,承办人员应当书写详细的汇报材料,而非仅限于合议庭倾向认定的部分,不得按照自己的意见任意增删案件事实,误导审委会委员。即使是倾向性意见部分应阐述清楚依据和理由。为确保汇报时委员能够“吃透”案件,要求委员应在讨论前阅卷,从而提高讨论效果,当然这前提是审委会讨论的案件数量尽量减少。
应当对提交审判委员会讨论的案件审理报告进行规范化,如对其主要内容就必须要做到条理清晰、详略得当、有理有据并且要做到一目了然,具体应当包括:案件来源;当事人基本情况;对案件事实的叙述; 案件的性质,诉讼当事人争议的焦点、法律关系;合议庭认定的事实及证据; 合议庭意见分歧的焦点,各不同意见的理由和依据;拟适用的法律条文(若适用司法解释或行政法规作为裁判依据的,则应当将条文内容详细抄录);拟作出的裁判内容。另外,提交审判委员会讨论的书面报告还应当做到主题明确、问题突出、材料翔实并且要有理论和实践的依据,亦即要阐述清楚:要求审委会研究解决的问题和必要性;是否解决该问题对审判工作将产生的影响;解决该问题的倾向性意见及其依据和理由。(10)
6、落实错案责任追究制度。凡是经审委会讨论决定的案件,审委会委员应在裁判文书上署名,一旦发现错案就应该严格按照最高人民法院在《人民法院审判人员违法审判责任追究办法(试行)》第三章第25条的规定追究相关委员的违法审判责任。对经过讨论而发生的错案,应根据情况追究相关人员的责任。如果是承办人汇报不全、错误造成的,追究承办人的责任;如果是表决错误造成的,应追究表决人的责任。即便是院长、副院长所应承担的责任,也决不应回避。防止客观上存在的一人发言,特别是领导人先发言定调,他人附和的情况。对经常表决错误的委员,说明其不能胜任职责,应考虑提请人大常委会免去其审判委员会职务。(11)
7、审委会应转移目前的工作重心,加强审委会总结审判经验、指导实践的功能。前面的分析主要针对的是审委会的任务之一——讨论决定案件提出的,事实上审判委员会还负有总结审判经验、研究审判工作中相关问题的任务。各级法院审委会应及时总结审判经验,将审委会工作重心放在宏观指导审判工作及总结经验上,因为总结审判经验是法律规定的审委会的一项任务和常规工作。司法实践中,审委会应当通过各种渠道收集信息,总结推广经验;分析共性案件;借鉴其他法院经验,制定适合本地实际的审判技巧、策略和规则等等。
此外,审委会委员的自身素质的提高须待体制之完善。我们认为,提高委员素质需要建立激励机制,促使其积极提高自身素质,同时确立委员的选拔制度,完善教育培训方式,并按照相关规定的要求,加强审委会委员的良知和职业道德建设。首先,在现行的审委会制度之下,审委会委员的形成过于行政化,致使其功能难以充分发挥,这时我们可以考虑建立一种新的委员选拔制度,比如我们可以在本院法官中根据综合素质选拔少量委员,从而得以促进本院法官努力工作和提高素质的积极性。其次,应对审委会委员进行教育培训,这里应当包括入选培训和定期轮训。入选培训亦即对新当选的审委会委员进行培训,培训的内容不仅是业务方面的内容,还应当包括从宏观上总结审判经验和把握疑难案件的能力,而定期轮训则指的是分期对委员进行日常业务培训。最后,应当促进委员自觉加强良知和职业道德建设。审委会委员在参与个案讨论的之时,应当运用自己的日常工作经验、业务知识和逻辑思维能力,在良心的支配下,通过认真、反复的权衡和比较,从而作出确定性的选择。
结束语
审委会制度是基于我国当时国情产生的,尽管其在司法实践中存在着诸多问题,但我们认为尚没有到需要废止之境况,最为现实的思路就是考虑如何去改进完善它,以期它的功能能够得到充分发挥。因为我们没有必要去考虑“立刻废止”这一在可以看得见的未来无法实现的想法,与其提出一些虚无缥缈的制度构想,还不如着手思考完善现有制度,或者说分阶段、分步骤地完善现有制度。前述对审委会制度的构思就是这一思路的初步体现。
*本文原载《社科纵横》2004年第6期,此处有增删。

参考文献

(1) 参见程新生:《审判委员会讨论决定个案制度的缺陷》,载《法学杂志》1999年第2期。
(2) 参见常怡:《比较民事诉讼法》,中国政法大学出版社2002年12月版,第327页。
(3) 参见前引苏力:《基层法院审判委员会制度的考察及思考》。该文作者苏力先生述及其调查显示的状况,如果是独任审判的案件,法官个人对案件拿不准的,先向庭长汇报;如果庭长与主审法官的意见一致,则可以定案;如果不一致,庭长将向主管副院长汇报,副院长也拿不准的,经副院长向院长报告,进入审判委员会讨论。
(4) 参见贺卫方:《关于审判委员会的几点评论》,载http://chinalawinfo.com/fxsk/FXKW/articleshow.asp?fid=298
(5) 参见王利明、姚辉:《人民法院机构设置及审判方式改革问题研究(上)》,载《中国法学》1998年第2期。